EFEKTIVITAS PENGENDALIAN INTERNAL ATAS RISIKO PEMBIAYAAN BERMASALAH PADA KPR MURABAHAH DI BTN KCPS UNGARAN

Abstrak

Penelitian ini dilatarbelakangi oleh meningkatnya kebutuhan pembiayaan perumahan berbasis syariah, yang diikuti potensi risiko pembiayaan bermasalah pada produk KPR Murabahah. Fenomena tersebut menimbulkan tiga fokus kajian utama, yaitu bagaimana pengendalian internal di BTN KCPS Ungaran dijalankan, bagaimana sistem pemberian KPR iB berlangsung, serta bagaimana efektivitas pengendalian internal dalam meminimalkan risiko pembiayaan bermasalah. Penelitian ini bertujuan menganalisis proses pengendalian internal, mekanisme pembiayaan, serta efektivitas mitigasi risiko pembiayaan bermasalah pada KPR Murabahah. Metode yang digunakan adalah kualitatif-deskriptif dengan sumber data primer melalui wawancara mendalam terhadap tiga informan utama (sub branch head, operational staff, financing service), serta data sekunder berupa SOP, dan dokumen pembiayaan. Pengumpulan data dilakukan melalui wawancara, observasi, dan dokumentasi, sedangkan analisis data menggunakan teknik reduksi data, penyajian data, dan penarikan kesimpulan berbasis model interaktif. Hasil penelitian menunjukkan bahwa BTN KCPS Ungaran telah menjalankan pengendalian internal melalui penerapan prinsip COSO dan monitoring digital (I-COLL), proses verifikasi berjenjang dan analisis 5C sehingga risiko pembiayaan dapat ditekan. Simpulan penelitian ini adalah pengendalian internal di BTN KCPS Ungaran berada dalam kategori efektif karena mampu mendukung penyaluran KPR Murabahah dan menjaga kualitas pembiayaan agar tetap terkendali.